Пакеты документов

Требования по предоставлению информации налоговым органам иностранных государств по организациям

Обращаем Ваше внимание, что в целях выполнения требований Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях, заключенного в городе Минске 18 марта 2015 года (далее – Соглашение) и ратифицированного Законом Республики Беларусь от 15 июля 2015 г. «О ратификации соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях», а также соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 года № 422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» ОАО «Банк развития Республики Беларусь» (далее – Банк) ежегодно предоставляет в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь для информирования службы внутренних доходов США (IRS) информацию об обслуживаемых Банком счетах, принадлежащих американским налогоплательщикам (о владельцах счетов, номерах счетов, остатке средств на счете, иную информацию, установленную Статьей 2 и пунктом 1 (b) Статьи 4 Соглашения).

К американским налогоплательщикам-организациям (кроме финансовых учреждений) Банк относит: 

  • организации, являющиеся американскими налогоплательщиками (в случае, если такая организация не относится к лицам, исключенным согласно Соглашения из состава подотчетных налоговых резидентов США);
  • организации, не являющиеся американскими налогоплательщиками, один или несколько бенефициарных владельцев<*> которых являются американскими налогоплательщиками, при условии, что согласно Соглашения данная организация является «пассивной» неамериканской организацией.

<*> Бенефициарный владелец – физическое лицо, которое является собственником имущества клиента, либо владеет не менее чем 10 процентами акций (долей в уставном фонде, паев) клиента-организации, либо прямо или косвенно (через третьих лиц) в конечном итоге имеет право или возможность давать обязательные для клиента указания, влиять на принимаемые им решения или иным образом контролировать его действия. Если в результате принятия мер по идентификации Банком бенефициарный владелец не установлен, им считается лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа клиента-организации, либо лицо, возглавляющее его коллегиальный исполнительный орган.

Для выявления счетов организаций, подотчетных в рамках Соглашения, Банк использует следующие признаки принадлежности владельца счета к США:

  • место регистрации (место организации) в США;
  • адрес нахождения в США;
  • наличие информации о статусе налогоплательщика США (наличие номера налогоплательщика США (EIN));
  • другие признаки, указывающие на связь с США (например, отнесение бенефициарных владельцев неамериканской организации к американским налогоплательщикам).

Банк использует следующие признаки американского налогоплательщика для бенефициарного(-ых) владельца(-ев) неамериканской организации:
a) идентификация владельца счета как гражданина или резидента США;
b) однозначное свидетельство того, что местом рождения являются США;
c) текущий почтовый адрес или адрес проживания в США (в том числе почтовый ящик в США);
d) текущий номер телефона в США;
e) постоянные поручения на перевод денежных средств на счет, который открыт в Соединенных Штатах;
f) действующая доверенность или право подписи, предоставленное лицу с американским адресом; или
g) адрес "на имя" или "до востребования", который является единственным адресом, который имеется в досье владельца счета.

Для подтверждения (опровержения) принадлежности владельца счета к США Банком запрашиваются следующие сведения:
Документы, необходимые для подтверждения того, что организация не подотчетна в рамках Соглашения:

Документы, необходимые для подтверждения того, что организация подотчетна в рамках Соглашения

В случае если организация подотчетна в рамках Соглашения запрашивается Согласие на предоставление информации, заполненное владельцем счета, а в случае неамериканской организации, владельцы которой относятся к американским налогоплательщикам, запрашивается также Согласие на предоставление информации, заполненное бенефициарным владельцем организации.

В соответствии с подпунктом 1.4. пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 года № 422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» Банк:

  • отказывает в открытии счета (заключении договора, подпадающего под действие Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 года № 422) организации, в отношении которой у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что она является подотчетной в рамках Соглашения, при ее отказе в заполнении установленных Банком форм (незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса);
  • вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора (подпадающего под действие Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 года № 422) при отказе владельца счета (его бенефициарного владельца), в отношении которого у Банка появились документально подтвержденные основания считать, что он является подотчетным в рамках Соглашения, от предоставления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по Соглашению, и (или) от заполнения установленных форм и (или) от дачи согласия на предоставление информации.